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[경영][소득세] 자진납부세액의 계산

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(3)예정신고기간고지세액
㉠ 부가가치세법상 개인사업자에 대하여는 관할세무서장이 각 예정신고기간마다 직전 과세기간에 대한 납부세액의 50%에 상당하는 금액을 결정하여 예정신고기한내에 징수하도록 규정하고 있다(부법 18②). 이와 같이 관할세무서장의 결정에 의하여 납부한 세액은 확정신고시 공제세액으로서 차감된다

?? 가산세
(1) 미등록가산세
㉠ 사업자가 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 신청하지 아니한 경우
→공급가액×1%
(2)세금계산서불성실가산세
㉠ 세금계산서를 교부하지 아니한 경우
㉡ 교부한 세금계산서의 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하였거나 사실과 다른 경우
→공급가액×1%
(3)매출처별세금계산서합계표 불성실가산세
㉠ 미제출·부실기재의 경우:예정신고 또는 확정신고시 매출처별세금계산서합계표를 ㉮제출하지 아니하거나 ㉯부실기재한 경우
→공급가액×1%
㉡ 지연제출의 경우:예정신고시 제출하여야 할 매출처별세금계산서합계표를 확정신고와 함께 제출하는 경우
→공급가액×0.5%
(4)매입처별세금계산서합계표불성실가산세
㉠ 공급시기 이후에 교부받은 경우:재화 또는 용역의 공급시기 이후에 교부받은 세금계산서로서 당해 공급시기가 속하는 과세기간내에 교부받아 매입세액을 공제받은 경우
→공급가액×1%
㉡ 미제출의…(drop)


레포트/경영경제


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다.





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[경영][소득세] 자진납부세액의 계산

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[경영][소득세] 자진납부세액의 계산

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자진납부세액의 계산

?? 공제세액
(1)신용카드매출전표발행세액공제
㉠ 일반과세자 중 영수증 교부대상자(법인 제외)가 신용카드매출전표(직불카드영수증·기명식 선불카드영수증·현금영수증 포함)를 발행하거나 전자화폐로 대금결제를 받는 경우에는 신용카드매출전표발행세액공제를 적용받을 수 있다
㉡ 세액공제액=MIN[① 발행금액 또는 결제금액×1%, ② 연간 500만원].
(2)예정신고기간미환급세액
㉠ 부가가치세법에서는 각 과세기간의 환급세액을 확정신고기한 경과후 30일내에 환급하도록 규정하고 있다 따라서 예정신고기간의 환급세액은 예정신고기간 경과후 환급하지 아니하고 확정신고시 납부할 세액에서 공제한다.

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